题目1：甲公司2020年3月1日“银行存款”科目余额为100万元，“库存现金”科目余额为0.2万元，“其他货币资金”科目余额为500万元。12日提取现金5万元，赊销商品116万元，收到银行承兑汇票100万元。则2020年3月31日甲公司资产负债表中“货币资金”项目填列的金额为多少万元？

选项：A.600.2 B.716.2 C.816.2 D.722.2

答案：A

解析：资产负债表中“货币资金”项目需根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列。题目中提取现金属于“银行存款”与“库存现金”的内部划转，不影响总额；赊销商品会增加“应收账款”，收到银行承兑汇票属于“应收票据”范畴，均不涉及货币资金变动。因此最终金额为100+0.2+500=600.2万元。

题目2：下列各项中，不属于“利润表”中应列示的项目是？

选项：A.其他收益 B.其他综合收益的税后净额 C.资产处置收益 D.递延收益

答案：D

解析：利润表反映企业一定会计期间的经营成果，主要列示收入、费用、利润等项目。其他收益（补助等）、其他综合收益的税后净额（未在损益中确认的各项利得和损失）、资产处置收益（固定资产等处置产生的利得或损失）均属于利润表项目。而递延收益是尚待确认的收入或收益，属于资产负债表中的负债项目。

题目3：某企业“应付账款”科目年末贷方余额20000元（其中“应付账款--甲公司”贷方17500元，“应付账款--乙公司”贷方2500元）；“预付账款”科目月末借方余额15000元（其中“预付账款--A工厂”借方25000元，“预付账款--B工厂”贷方10000元）。假定不考虑其他因素，该企业年末资产负债表中“应付账款”项目的金额为多少元？

选项：A.10000 B.15000 C.20000 D.30000

答案：D

解析：资产负债表“应付账款”项目需根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目的贷方余额合计数填列。本题中，“应付账款”明细贷方余额为17500+2500=20000元，“预付账款”明细贷方余额为10000元（实质为应付未付的款项），因此应付账款项目金额=20000+10000=30000元。

题目4：某企业采用计划成本核算材料，2020年12月31日结账后有关科目余额为：“材料采购”140000元（借），“原材料”2400000元（借），“周转材料”1800000元（借），“库存商品”1600000元（借），“生产成本”600000元（借），“材料成本差异”120000元（贷），“存货跌价准备”210000元（贷）。该企业资产负债表中“存货”项目的金额为多少元？

选项：A.6330000 B.6000000 C.6210000 D.6540000

答案：C

解析：“存货”项目需综合反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货成本。计算公式为：材料采购+原材料+周转材料+库存商品+生产成本-材料成本差异（超支差为加，节约差为减）-存货跌价准备。本题中材料成本差异为贷方（节约差），因此存货金额=140000+2400000+1800000+1600000+600000-120000-210000=6210000元。

题目5：某企业年末“应收账款”科目借方余额1000万元（其中明细账借方余额1200万元，贷方余额200万元），计提坏账准备后“坏账准备”科目贷方余额80万元。不考虑其他因素，资产负债表中“应收账款”项目的金额为多少万元？

选项：A.1200 B.1000 C.920 D.1120

答案：D

解析：资产负债表“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属明细科目的借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。本题中应收账款明细借方余额为1200万元，需扣除坏账准备80万元，因此应收账款项目金额=1200-80=1120万元。

案例背景：甲旅游公司为增值税一般纳税人，2019年10月经营情况如下：

1. 提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元，支付导游工资2.12万元；
2. 出租本年购入商铺，收取3个月含增值税租金33万元；
3. 购进职工通勤班车（专票税额9.6万元）、广告设计服务（专票税额0.6万元）、电信服务（专票税额0.2万元）、会议展览服务（专票税额2.4万元）。

题目1：甲旅游公司计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是？

选项：A.门票费22.26万元 B.交通费53万元 C.导游工资2.12万元 D.住宿费25.44万元

答案：ABD

解析：根据增值税差额计税规则，旅游服务销售额可扣除向购买方收取并支付给其他单位的住宿费、交通费、门票费等代付费用，但支付给本单位员工的工资（如导游工资）属于企业内部成本，不得扣除。因此正确选项为ABD。

题目2：计算甲旅游公司当月旅游服务增值税销项税额的正确算式是？

选项：A.(720.8-25.44-22.26)×6% B.(720.8-53-25.44-22.26)/(1+6%)×6% C.(720.8-53-2.12)×6% D.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)/(1+6%)×6%

答案：B

解析：旅游服务收入为含增值税金额，需先扣除可抵减的交通费、住宿费、门票费（合计53+25.44+22.26），再进行价税分离（÷1.06），最后乘以税率6%计算销项税额。因此正确算式为B选项。

题目3：计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的正确算式是？

选项：A.33/(1+9%)×9% B.11×9% C.11/(1+9%)×9% D.33×9%

答案：A

解析：不动产租赁服务增值税税率为9%，且预收款方式下纳税义务发生时间为收到预收款当天，因此3个月租金33万元需全额计税。由于33万元为含增值税收入，需先换算为不含税金额（÷1.09），再计算销项税额，故正确选项为A。

题目4：甲旅游公司准予从销项税额中抵扣的进项税额是？

选项：A.会议展览服务进项2.4万元 B.电信服务进项0.2万元 C.职工通勤班车进项9.6万元 D.广告设计服务进项0.6万元

答案：ABD

解析：购进货物、服务取得合法专票且用于应税项目的进项税额可抵扣，但用于集体福利（如职工通勤班车）的购进服务不得抵扣。本题中会议展览服务、电信服务、广告设计服务均用于企业经营，进项税额可抵扣；职工通勤班车属于集体福利，进项税额不可抵扣。因此正确选项为ABD。